增值税专用发票一般有三联。第一联：记账联，是销货方的记账凭证，即是开票方作为销货的原始凭证，在票面上的“税额”指的是“销项税额”，“金额”指的是销售货物的“不含 税金额收入”第二联：抵扣联，是购货方扣税凭证，即是购货方可以进行抵扣的进项发票，在票面上的“税额”指的是“进项税额”，“金额”指的是购入货物的“不含税金额价格”第三联：发票联，是销货方的记账凭证，即是购货方作为购进货物的原始凭证，在票面上的“税额”指的是“进项税额”，“金额”指的是购入货物的“不含税金额价格”发票三联是具有复写功能的，一次开具，三联的内容一致。
###您好,会计学堂李老师为您解答专用发票的基本联次统一规定为四联，各联次必须按以下规定用途使用：①第一联为存根联，由销货方留存备查；②第二联为发票联，购货方作付款的记账凭证；③第三联为税款抵扣联，购货方作扣税凭证；④第四联为记账联，销售方作销售的记账凭证；欢迎点我的昵称-向会计学堂全体老师提问。
取得增值税发票时：借：原材料 应缴税费-应交增值税-进项税额贷：应付账款若前期采购收货有暂估，即：借：原材料 贷：应付账款-暂估（发票没到）由收到发票时：借：应付账账款-暂估 进项税额贷：应付账款-已开票当然，也可以冲销暂估后，再按上述第一笔分录来操作。发票与暂估存在差异时，还要作调整。###借库存商品（原材料）借应交税金（进项税）贷现金（应付账款）###应交税金——应交增值税（进项税额）
答：1财政部第6号令－《中华人民共和国发票管理办法》 第四章 发票的开具和保管 第二十三条 开具发票应当按照规定的时限、顺序，逐栏、全部联次一次性如实开具，并加盖单...详情>>
