在小企业会计准则下,工资发放的会计分录是怎么做的?应发工资是20000元,社保1000元,公积金580元,个人所得税300元,实际发放工资是18120元,现金发放,如何做分录
1、发工资时 借:应付职工薪酬--职工工资 20000 贷:应付职工薪酬--社会保险费 1000 贷:应付职工薪酬--住房公积金 580 贷:应交税费--个人所得税 300 贷:库存现金 18120 2、月末分配工资时,按职工所在部门进行分配(假如20000元全是管理部门) 借:管理费用--工资 20000 贷:应付职工薪酬--职工工资 20000
借:应付职工薪酬—工资 (应发工资数)贷:库存现金 / 银行存款 (实发工资数)其他应付款—养老 / 医疗等 (代扣代缴金额) 其他应付款—住房公积金 (代扣代缴金额)应交税费—应交个人所得税 (代扣代缴金额)
1、工资计提(应发工资数) 借:制造费用—工资 (生产人员) 管理费用—工资 (管理人员) 销售费用—工资 (销售人员) 贷:应付职工薪酬—工资 2、计提企业缴纳的五险一金 借:制造费用 (生产人员) 管理费用 (管理人员) 销售费用 (销售人员) 贷:其他应付款—养老 / 医疗等 其他应付款—住房公积金 上面1和2可以合并处理,这里分开是为了说明问题 3、发放工资时 借:应付职工薪酬—工资 (应发工资数) 贷:库存现金 / 银行存款 (实发工资数) 其他应付款—养老 / 医疗等 (代扣代缴金额) 其他应付款—住房公积金 (代扣代缴金额) 应交税费—应交个人所得税 (代扣代缴金额) 4、实际交纳 借:其他应付款—养老 / 医疗等 其他应付款—住房公积金 应交税费—应交个人所得税 贷:银行存款。
1、工资计提(应发工资数) 借:制造费用—工资 (生产人员) 管理费用—工资 (管理人员) 销售费用—工资 (销售人员) 贷:应付职工薪酬—工资 2、计提企业缴纳的五险一金 借:制造费用 (生产人员) 管理费用 (管理人员) 销售费用 (销售人员) 贷:其他应付款—养老 / 医疗等 其他应付款—住房公积金 上面1和2可以合并处理,这里分开是为了说明问题 3、发放工资时 借:应付职工薪酬—工资 (应发工资数) 贷:库存现金 / 银行存款 (实发工资数) 其他应付款—养老 / 医疗等 (代扣代缴金额)
借:管理费用-基本工资 20,000 贷:应付工资—工资 20,000 借:应付工资—工资 1,000 贷:应付福利——社会保险 1,000 借:应付工资—工资 580 贷:应付福利——公积金 580 借:应付工资——工资 300 贷:应交税费——个人所得税 300 借:应付工资——工资 18,120 贷:库存现金 18,120
借:应付职工薪酬200000;贷:其他应付款--社保1000,其他应付款--公积金580, 应交税金-个人所得税580,现金--18120
借:应付薪酬福利 -工资-18120.00 贷:库存现金-18120.00
借:应付职工薪酬-工资 20000 贷:其他应付款-社保 1000 贷:其他应付款-住房公积金580 贷:应交税费-应交个人所得税 300 贷:库存现金 18120
财会方面有相应的正规分录表格