、 购买程：
1、购进材料材料未入库
借：材料采购（包括运杂费）
应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：银行存款 （付款或支票）
或：应付票据 （商业汇票）
应付账款 （款未付）
2、材料入库
借：原材料——XX材料
贷：材料采购
二、 产程
1、仓库领用材料
借：产本——A产品 （A产品领用材料）
——B产品 （B产品领用材料）
制造费用 （车间般性耗用材料）
管理费用 （管理部门领用材料）
贷：原材料——XX材料
2、计算（结转）本月工资
借：产本——A产品 （A产品工工资）
B产品 （B产品工工资）
制造费用 （车间管理员工资）
管理费用 （厂部管理部门员工资含财务员）
贷：应付职工薪酬
3、银行提取现金备发工资
借：库存现金
贷：银行存款
4、现金发放职工工资
借：应付职工薪酬
贷：库存现金
5、银行存款预付半或度报刊杂志费（房租费或保险费）
借：待摊费用
贷：银行存款
6、摊销（或摊）保险费等
借：管理费用（或制造费用）
贷：待摊费用
7、计提（或预提）银行短期借款利息
借：财务费用
贷：预提费用
8、支付本季度短期借款利息
借：预提费用 （前两月已预提利息）
财务费用 （本月利息）
贷：银行存款 （支付利息）
9、计提本月固定资产折旧
借：制造费用 （车间设备折旧）
管理费用 （厂部固定资产折旧）
贷：累计折旧
10、职工报销药费
借：应付职工薪酬 （职职工）
管理费用 （退休员）
贷：库存现金
11、用现金购买办公用品
借：管理费用 （管理部门办公用）
制造费用 （车间办公用）
贷：库存现金
12、差员借支差旅费
借：其应收款——XX
贷：库存现金
13、差员归报销差旅费（借、退余款）
借：管理费用（或制造费用） （报销金额）
库存现金 （退款项）
贷：其应收款——XX （原借支金额）
14、差员归报销差旅费（少借、补足款项）
借：管理费用（或制造费用） （报销金额）
贷：其应付收款—XX （原借支金额）
库存现金 （补足现金）
15、月末配并结转制造费用
借：产本——A产品
——B产品
贷：制造费用
16、月末结转完工入库产品本
借：库存商品——XX产品
贷：产本——XX产品
三、 销售程
1、销售产品取收入
借：银行存款 （收支票或存款存入银行）
或：应收票据 （收商业汇票）
或：应收账款 （未收款项）
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税 （销项税额）
2、销售产品用银行存款代垫运杂费并向银行办妥托收手续
借：应收账款——XX单位
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税（销项税额）
银行存款 （代垫运杂费）
3、用银行存款支付广告费、展览费、销售程运杂费等
借：销售费用
贷：银行存款
4、收欠款存入银行
借：银行存款
贷：应收账款——XX单位
5、结转已销售产品销售（产）本
借：主营业务本
贷：库存商品
6、销售材料
借：银行存款（或应收账款、应收票据）
贷：其业务收入
应交税费——应交增值税（销项税额）
7、结转售材料本
借：其业务支
贷：原材料——XX材料
8、计算销售税金
借：营业税金及附加
贷：应交税费——应交XX税 （消费税、城建税、教育费附加）
四、 筹集资金核算
1、收投资
借：固定资产 （设备、房屋）
或：银行存款 （货币资金）
形资产 （专利权等）
贷：实收资本
2、向银行借入借款
借：银行存款
贷：短期借款 （内）
或：期借款 （）
3、资本公积转增资本
借：资本公积
贷：实收资本
五、 利润形核算
1、罚款收入
借：银行存款
贷：营业外收入
2、罚款支
借：营业外支
贷：银行存款
3、结转损益类账户
A、结转收入类
借：主营业务收入
其业务收入
营业外收入
贷：本利润
B、结转费用本类
借：本利润
贷：主营业务本
其业务支
营业外支
管理费用
财务费用
销售费用
营业税金及附加
所税费用
4、计算所税
借：所税费用
贷：应交税用——应交所税
5、提取盈余公积
借：利润配——提取盈余公积
贷：盈余公积
6、向股东配普通股利
借：利润配——应付股利
贷：应付股利
7、支付股利
借：应付股利
贷：银行存款（或库存现金）
8、交纳所税、营业税等
借：应交税费——应交XX税
贷：银行存款等
六、 财产清查
（） 批准前
1、盘盈存贷
借：原材料（或库存商品）
贷：待处理财产损溢
2、盘盈固定资产
借：固定资产
贷：累计折旧
待处理财产损溢
3、盘亏存贷
借：待处理财产损溢
贷：原材料（或库存商品）
4、盘亏固定资产
借：累计折旧
待处理财产损溢
贷：固定资产
（二）批准
1、盘盈存货处理
借：待处理财产损溢
贷：管理费用
2、盘盈固定资产处理
借：待处理财产损溢
贷：营业外收入
3、盘亏存货处理
借：管理费用 （定额内合理损耗）
其应收款——XX （责任赔偿）
营业外支 （自灾害、非损失）
贷：待处理财产损溢
4、盘亏固定资产处理
借：营业外支
贷：待处理财产损溢
计电算化见计录：
1。
车间领用材料1。6吨单价2000元/吨投入产
借：产本 3200
贷：原材料 3200
2。 销售产品批价值40000元应交增值税6800元收货款已存入银行
借：银行存款 46800
贷：产品销售收入 40000
应交税金__应交增值税_销项税 6800
3。
工程完工办理竣工手续固定资产价值25000元
借：固定资产 25000
贷：建工程 25000
4。 购入材料批买价82000元运杂费2600元增值税进项税13940元货款用银行存款支付
借：材料采购 84600
应交税金_应交增值税_进项税 13940
贷：银行存款 98540
5。
购入材料验收入库
借：原材料 84600
贷：材料采购 84600
6。 收追加投资60000元存入银行
借：银行存款 60000
贷：实收资本 60000
7。
产品价值3170元验收入库
借：产品 3170
贷：产本 3170
8。 结转销售产品本3170元
借：产品销售本 3170
贷：产品 3170
9。
计提福利费15000元
借：管理费用 15000
贷：应付福利费 15000
10。 购入工程物资3000元货款用银行存款支
借：建工程 3000
贷：银行存款 3000
11。
购入设备价值17000元货款用银行存款支
借：固定资产 17000
贷：银行存款 17000
12。 预借差旅费2000元
借：其应收款 2000
贷：现金 2000
13。
预提利息支10000元
借：财务费用 10000
贷：预提费用 10000
14。 报差旅费2000元
借：管理费用 2000
贷：其应收款 2000
借：管理费用 2000
贷：现金 2000
15。
企业购入需安装固定资产台买价税金18000元包装费运杂费360元全部款项用银行存款支付
借：固定资产 18360
贷：银行存款 18360
16。
计提退休职工工资2700元
借：管理费用 2700
贷：应付工资 2700
17。 现金支付工资2000元
借：应付工资 2000
贷：现金 2000
18。
购买型机器台价格7000元货款银行支付
借：固定资产 7000
贷：银行存款 7000
19。企业采用商业承兑汇票结算式销售产品批收承兑商业汇票张价款40000元
借：应收票据 40000
贷：产品销售收入 34188
应交税金_应交增值税_销项税 5812
20。
提取现金2000元
21。1月20,企业购入需安装机器台,买价税金26000元,包装费运杂费420元,共计26420元,全部款项已用银行存款支付,安装程,耗用工1900元
借：建工程 26420
贷：银行存款 26420
借：建工程 1900
贷：应付工资 1900
22．20购入机器设备安装完毕经验收合格交付使用
借：固定资产 28320
贷：建工程 28320
23。
企业张商业汇票价值10000元进行贴现贴现息2000元
借：银行存款 8000
财务费用 2000
贷：应收票据 10000
24。
结转本费用
借：本利润
贷：管理费用
财务费用
产品销售本
产品销售费用
产品销售附金及附加
其业务支
营业外支
25。
结转收入
借：产品销售收入
投资收益
其业务收入
营业外收入
贷：本利润###业证要考录。
答：一、公司给员工支付房租和水电煤的会计分录怎么做，可以冲费用吗？ 公司给员工支付的房租和水电煤费，属于职工福利，应该记入“管理费用--福利费”或“应付福利费”科目...详情>>
