关于年底结帐问题
请问各位,我公司是本月发上月工资,所以,12月份的工资只有在元月份才能发放,现在年底结帐,到暂估12月工资吗?分录该怎样做?谢谢! 还有,我是一名新手,请教年底了做为会计人员具体都该做哪些工作呢?
你这样的公司建议你这么核算工资： 1、平时计提的时候 借：管理费用－工资 借：制造费用－工资 …… 贷：应付工资 这计提的工资是按与职工签订的合同上的工资数来做的 2、发放工资的时候 借：应付工资 贷：其他应收款－各种社保 贷:其他应交款－个人所得税（也可以用应交税金科目） 贷：其他应收款－各种扣款 贷：现金（银行存款） 这是按实际发放的工资表来做的。 每个月你都这么做，到12月的时候，会少发放12月工资的分录，不过这不影响的，因为发放工资是不计到相关费用的，只是在计提的时候才影响到相关费用。不会存在什么暂估的情况，应付工资借方余额允许跨月的。
12月份工资同上月一样
1、计提时
借：管理费用
制造费用
贷：应付工资
2、发放时：
借：应付工资
贷：现金(银行)
其他应付款-社保(个人承担部分)
其他应交款-个人所得税
年底所做工作：
1、 结转成本、收入
借：本年利润
贷：主营业务成本
主营业务税金及附加
其他业务支出
营业外支出
营业费用
管理费用
财务费用
投资亏损
所得税
借：主营业务收入
其他业务收入
营业外收入
补贴收入
投资收益
贷：本年利润
2、 结转本年利润
借：本年利润
贷：利润分配-未分配利润
3、 亏损时做相反分录
利润分配：
借：利润分配-未分配利润
贷：利润分配-应交税金应交所得税
-盈余公积
-应付利润
借：利润分配-应交所得税
-盈余公积
-应付利润
贷：应交税金-应交所得税
盈余公积
应付利润
利润分配顺序：
交纳企业所得税
违反税法规定的各种罚款、滞纳金
弥补以前年度亏损
提取盈余公积
向投资者分配利润
填报企业所得税年度纳税申报表及会计报表，现金 流量表
。
不用啊，你本月发上月工资时
借：应付工资
贷：现金（实发数）
本月计提，本月和上月一样，作工资的应该给你工资表，你把税和社保先提啊，要不你怎么交个税？
借：费用
贷：应付工资
借：应付工资
代：应交税金－应交个人所得税
其他应付款－代扣社保等
答：借：利润分配--未分配利润 121347.57 贷：本年利润 121347.57 到年底不管你公司是盈利还是亏损，“本年利润 ”这个帐户...详情>>
