建筑业以前多提的营业税如何处理?
营改增后,建筑业以前多提的营业税如何处理?请附会计分录
营改增后税收情况: 财税〔2016〕36号规定,一般纳税人提供建筑施工服务,适用税率为11%;小规模纳税人提供建筑服务,以及一般纳税人选择简易计税方法的建筑服务,征收率为3%。###广告业属于营改增应税服务,应去国税办理一般纳税人登记,开具增值税税票,税率6%,可以抵进项。
原来的地税空白发票在8月1日后不可使用,需送地税缴销。如果你能取得营改增应税服务的相关进项,那么你实际缴纳的税款=销项-进项,最高6%,如果你能取得的进项足够多,税率就足够低。流程没错,取得的进项必须认证后方可抵扣。增值税由国税管理,自然在国税。
企业如果不考虑所得税,增值税是不同与营业税的,没有附加税。如收到10000元广告费,则其销项=10000/1。06*0。06=566。04元。开票金额为10000,如纯收入为10000,则支付的增值税销项税费=10000*0。06=600,开票金额10600,企业实收10600元。
问:建筑业一般纳税人会计分录怎么处理呢? 建筑业一般纳税人会计分录怎么处理呢?
答: 1.计提时:借:应收账款等科目 贷:主营业务收入 应交税费——简易计税 2.取得分包票据并扣税时:借:成本或费用 ...详情>>