押金没有进项税,只有包装物有进项税,所以只能根据押金的金额算出内含的销项税, 借:其它应付款-包装物押金 5000.00 贷:应交税费-应缴增值税(销项税额) 726.50 其他业务收入 4273.50
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借:其他应付款-押金 300 贷:营业外收入 256.41 应交税费-应交增值税(销项税额) 43.59 注:包装物押金中扣除税金以后的差额计入营业外收入。
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你好,出租房屋收入,应缴纳房产税(12%)、营业税(5%)、城建税(7%或5%或1%)、教育费附加(3%)、地方教育费附加(2%)等。房租收入,借:银行存款或库存现金贷:其他业务收入计提营业税及附加费,借:营业税金及附加贷:应交税费——应交营业税 应交税费——应交教育费附加 应交税费——地方教育费附...
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根据现行增值税及消费税的有关规定,一般来说,包装物押金收入单独记账核算的,时间在一年以内又未逾期的,不并入销售额征税,但对逾期未收回包装物不再退还的押金,应按规定计算征收增值税和消费税。 "逾期"是指超过合同约定的期限或超过一年的期限,对收取一年以上的押金,无论是否退还均应并入销售额征税。具体可...
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商铺押金应该记入“其他应付款--押金”科目。 借:现金等 贷:其他应付款--押金 如果这笔押金需要退还,退还时 借:其他应付款--押金 贷:现金 如果这笔押金没收,不再退还: 借:其他应付款--押金 贷:营业外收入
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根据《国家税务总局关于企业取得的逾期包装物押金收入征收企业所得税问题的通知》(国税发[1998]228号)规定,对企业逾期包装物押金确认为收入,计征企业所得税按以下规定办理:(1)企业收取的包装物押金,凡逾期未返还买方的,应确认为收入,依法计征企业所得税。所谓“逾期未返还”,是指在买卖双方合同或书面...
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根据税收法规的规定,包装物押金收入视为含税收入,在计征增值税。消费税时,应先换算成不含税收入再并入销售额计税,其计算公式为: (一)不含税押金收入=含税押金收入/(1+增值税税率或征收率) 公式中的增值税税率同销售货物的增值税税率;公式中的征收率为采用简易征税办法的应税货物的征收率。 ...
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根据《转发国家税务总局关于企业取得的逾期包装物押金收入征 收企业所得税问题的通知》(京地税企[1999] 71号)的规定: (1) 企业收取的包装物押金,凡逾期未返还买方的,应确认为收 入,依法计征企业所得税。所谓“逾期未返还”,是指在买卖双方合 同或书面约定的收回包装物、返还押金的期限内,不返还...
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4销售旧摩托2两辆低于原值收入?1万3辆高于原值收入 20800含税当月发生逾期押金收入 12870元。请根据税法规定该商店本期应纳的增值税税额
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收到的押金会计分录借:现金或银行存款 贷:其他应付款-----xxx房屋出租收入分录借:现金或银行存款 贷:主营业务收入或其他业务收入(具体根据你单位营业执照的经营范围内容而定)
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根据《国家税务总局关于企业取得的逾期包装物押金收入征收企业所得税问题的通知》(国税发[1998]228号)规定,对企业逾期包装物押金确认为收入,计征企业所得税按以下规定办理:(1)企业收取的包装物押金,凡逾期未返还买方的,应确认为收入,依法计征企业所得税。所谓“逾期未返还”,是指在买卖双方合同或书面...
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