1、补交滞纳金及罚款分录 借：营业外支出--滞纳金及罚款 贷：银行存款等 2、土地增值税 （1）补提时 借：以前年度损益调整 贷：应交税金--土地增值税 （2）结转时 借：利润分配--未分配利润 贷：以前年度损益调整 （3）补交时 借：应交税金--土地增值税 贷：银行存款等
首先，赞同zyq135333的回答。 其次，就补交滞纳金及罚款略作分析： 多数观点，滞纳金、罚款计入发生的当期。我认为，这是有前提的，即之前的支付滞纳金、罚款不是很可能。这就要求以往年度并没有重大的土地增值税违规。如果往年的土地增值税由明显、重大违规，即当时就存在纳税义务而不如实反映，则当时就存在缴纳滞纳金、罚款的风险，而此风险在当时就应认定为“过去的交易和事项产生的现时义务，履行该义务很可能导致经济利益流出企业”，当时就应当确认预计负债。故，也应当追溯调整以前年度。 当然，如果滞纳金、罚款不重大，即不是重大会计差错，则应直接计入本期；如果土地增值税不重大，也应直接计入本期。
答：1、增值税账务处理 （1）查出补交增值税时 借：预收账款等 70000 贷：应交税金--增值税 10170.94 贷：以前年度损益调整 59829.06 （2）...详情>>
