滞纳金如何做会计分录?
补缴以前年度增值税和罚款、滞纳金如何做会计分录?
借:营业外支出-税款滞纳金 贷:银行存款
税收滞纳金不得税前扣除,与税法中可以税前扣除的会计分录一样。
借:营业外支出 贷:银行存款
1、根据《征管法》第三十二条规定:纳税人未按照规定期限缴纳税款的,扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的,税务机关除责令限期缴纳外,从滞纳税款之日起,按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。 2、从对税收滞纳金的定义可知,滞纳金是国家对不及时履行缴纳或者解缴税款义务的纳税人、扣缴义务人采用课以财产上新的给付义务,也就是加重给付义务,具有执行罚的性质,因此发生税收滞纳金只能作为营业外支出反映,而且不能在税前扣除。 3、增值税的税收滞纳金会计分录如下: 借:营业外支出——罚款支出 贷:银行存款
上交时借:应交税金-应交增值税(税金) 营业外支出(罚款滞纳金) 贷:银行存款 转账借:以前年度损益调整(税金) 贷:应交税金-应交增值税(税金) 借:利润分配-未分配利润 (分录调整未分配利润)贷:以前年度损益调整(税金) 营业外支出(罚款滞纳金)不能税前扣除在年底调增应纳税所得额明白否?
答:1、增值税账务处理 (1)查出补交增值税时 借:预收账款等 70000 贷:应交税金--增值税 10170.94 贷:以前年度损益调整 59829.06 (2)...详情>>